2022年中国个人所得税计算指南

一、个人所得税计算公式

应纳税所得额 = (月收入 - 5000元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除)

个税金额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

1. 专项附加扣除标准

• 子女教育：每个子女每月1000元
• 继续教育：每月400元（学历教育）或300元（职业资格）
• 大病医疗：限额内据实扣除（最高80,000元/年）
• 住房贷款利息：每月1000元（首套自住房）
• 住房租金：按城市分档（800-1500元/月）

二、税率表（综合所得）

三、适用人群

• 在中国境内取得综合所得的居民个人
• 取得经营所得的个体工商户
• 取得利息、股息、红利等财产性收入的个人

四、操作步骤

1. 登录电子税务局完成身份认证
2. 填报收入明细及扣除项目



3. 提交申报数据并生成税表
4. 完成税款缴纳或退税申请

五、注意事项

1. 年终奖计税方式选择：可单独计税或并入综合所得

2. 专项附加扣除动态调整：每年3月需重新申报

3. 汇算清缴期限：次年3月1日-6月30日